Основа PayЛичный кабинетНДС и налоги при оплате иностранных услуг компанией
Счёт зарубежного сервиса почти никогда не равен сумме списания: сверху ложатся косвенный налог юрисдикции, из которой идёт платёж, и российские налоговые обязанности покупателя. Разбираем, что из этого чьё.
В одном платеже зарубежному сервису обычно сидят три разных налоговых сюжета, и путают их постоянно. Первый — косвенный налог страны, из которой уходит платёж. Второй — российские обязанности покупателя услуги у иностранного лица. Третий — НДС на услугу самого посредника, если платёж организует он.
Три налога в одном платеже
| Что | Кто платит | Где видно |
|---|---|---|
| Косвенный налог юрисдикции платежа | покупатель, через цену | в сумме списания вендора |
| Обязанности покупателя у иностранного лица | российская компания | в её отчётности |
| Российский НДС на услугу посредника | покупатель услуги посредника | в счёте и акте |
Первый налог начисляет вендор по месту плательщика, а не по месту вашей компании: для используемого нами маршрута ставка — 12%, она показывается до оплаты. Именно из-за него «цена 100 $» превращается в 133,12 $ вместе с конвертацией и комиссией — расчёт целиком разобран на странице «Трансграничные платежи».
Что попадает в расходы
Расходом компании становится то, на что у неё есть основание. При оплате через нас это счёт и закрывающие документы на услуги Основы Pay по организации платежа, а стоимость самой подписки отражается на основании отчёта сервиса. Личная карта сотрудника такого основания не даёт: подписка оплачена, а документа на неё нет.
Что спросить у бухгалтерии до первой оплаты
- какой документ она примет как основание расхода на подписку;
- нужен ли ей акт с расшифровкой по сервисам и подразделениям;
- как отражать периодические списания — помесячно или одной суммой за период;
- кто в компании отвечает за учёт продлений и смену ответственных за аккаунт.
Почему процент посредника не равен налоговой нагрузке
Сравнение сервисов по одной комиссии обманчиво: маршрут с комиссией 20% и ставкой юрисдикции 12% часто дешевле маршрута с комиссией 8% и ставкой 21%, потому что налог берётся от суммы платежа, а не от комиссии. Считать нужно итог на конкретной подписке — это делает калькулятор, а разбор всех слагаемых лежит на странице «Почему мы».
Частые вопросы
- Кто платит НДС при оплате иностранных услуг?
- Обязанности покупателя у иностранного лица остаются на российской компании и зависят от вида услуги; налог на услугу посредника платит покупатель этой услуги — он включён в счёт.
- Что за 12% в расчёте?
- Косвенный налог юрисдикции, из которой идёт платёж. Ставка публичная и показывается до оплаты.
- Какие документы подтвердят расход?
- Счёт и закрывающие документы на услуги по организации платежа плюс отчёт сервиса по самой подписке.
- Можно ли получить документы на подписку вендора?
- Нет: вендор выставляет их своему плательщику. Ваша компания получает документы на услугу организации платежа.
- Как учитывать оплату за несколько подразделений?
- В кабинете видно плательщика и подразделение по каждой подписке, поэтому акт разносится по центрам затрат без ручной сверки.
Условия для юрлиц собраны на странице «Для бизнеса».